茶制品稅率

毛茶按農產品可申請免稅，精制茶按工業(yè)品依16％的稅率征收增值稅。還有小規(guī)模納稅人為3%征收增值稅。

根據我國《關于調整增值稅稅率的通知》財稅〔2018〕32號

一、納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%。

二、納稅人購進農產品，原適用11%扣除率的，扣除率調整為10%。

三、納稅人購進用于生產銷售或委托加工16%稅率貨物的農產品，按照12%的扣除率計算進項稅額。

四、原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物，出口退稅率調整至16%。原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整至10%。

茶葉的稅率

個人賣茶，可以到稅務局代開發(fā)票 不同的地方稅率有所不同開普通發(fā)票，與開增值稅專用發(fā)票稅率也不同茶葉零售，開普通發(fā)票，稅點在4-6%之間開增值稅專用發(fā)票，稅率是17%

成品茶稅率

農業(yè)生產者自行銷售自產茶葉免征增值稅。

茶葉按其加工程度不同可以分為符合《農業(yè)產品征稅范圍注釋》，和超出注釋范圍部分，在《農業(yè)產品征稅范圍注釋》范圍內的茶葉，一般納稅人銷售的按13％的低稅率征收。

超出范圍的一律按正常稅率征收。

茶的增值稅率

銷售物品的公司交國稅的增值稅。

通常新公司都是小規(guī)模納稅人，按開票額的3%交增值稅。年底按開票收入減有票的成本的差額再交企業(yè)所得稅。稅率25%。公司成立兩個月內可申請企業(yè)所得稅的核定征收。申請批準后上面的差價可按核定的通常8%率再乘25%交核定的企業(yè)所得稅。

其它還有小稅是地稅，都是每月幾十的。

如成立公司每月開票額小于二萬元，現(xiàn)在基本上可免稅。即上面的增值稅全免。

茶葉加工費稅率

稅點在口頭語中指稅率即商品或者產品所負擔的稅負，比如：一車泥沙的稅點是3個點；電腦周邊的稅點是5個點；茶葉的稅點是6個點。

茶飲料的稅率

量販式KTV所涉及的部分稅收條款包括：

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財法字[1993]第38號）規(guī)定，“納稅人兼營非應稅勞務的，應分別核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷售額。不分別核算或者不能準確核算的，其非應稅勞務應與貨物或應稅勞務一并征收增值稅?！?/p>

《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》（財法字[1993]第40號）第六條規(guī)定，“納稅人兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務的，應分別核算應稅勞務的營業(yè)額和貨物或者非應稅勞務的銷售額。不分別核算或者不能準確核算的，其應稅勞務與貨物或者非應稅勞務一并征收增值稅，不征收營業(yè)稅?！?/p>

《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》（財法字[1993]第40號）第二十三條規(guī)定，“娛樂業(yè)的營業(yè)額為經營娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用，包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費及經營娛樂業(yè)的其他各項收費。”

《財政部、國家稅務總局關于調整部分娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率的通知》（財稅[2001]73號）規(guī)定，“從2001年5月1日起，夜總會、歌廳、舞廳、射擊、狩獵、跑馬、游戲、高爾夫球、保齡球、臺球等娛樂行業(yè)的營業(yè)稅統(tǒng)一按20%的稅率執(zhí)行。”

為了規(guī)避較高的營業(yè)稅稅率，目前一些量販式KTV經常采用如下兩種經營方式：

一是將量販式KTV變?yōu)閮蓚€納稅人的歌廳加超市。顧客所需要的酒水、飲料、小吃、水果可以在歌廳內單獨設立的超市中購買，企業(yè)把這些收入與KTV經營收入分割開來單獨核算。其中，超市部分一般適用小規(guī)模納稅人4%的增值稅稅率，KTV部分適用20%的營業(yè)稅稅率，使企業(yè)稅負明顯降低。

如果一個屬于增值稅小規(guī)模納稅人（適用4%稅率）的量販式KTV，月總收入為20萬元，其中超市收入14萬元，KTV收入6萬元。如果依據KTV收入繳納營業(yè)稅，同時超市銷售額繳納增值稅，那么應繳營業(yè)稅1.2萬元，增值稅0.54萬元，稅負為8.70%。按照營業(yè)稅的有關規(guī)定，如果依據總收入繳納營業(yè)稅，那么應繳營業(yè)稅4萬元，稅負為20%。

二是將量販式KTV分為兩個納稅人的歌廳和自助餐。KTV公司與餐飲公司合作，分別開具發(fā)票；顧客在KTV消費時的所有餐飲服務由餐飲公司提供，KTV公司只收取包房費，按娛樂業(yè)20％的稅率繳納營業(yè)稅；客人在包房內點的所有煙酒飲料等均屬于餐飲公司收入按照飲食業(yè)5％的稅率繳納營業(yè)稅。雙方簽訂合作協(xié)議，涉及利益方面的約定主要是：KTV公司對外宣傳客人在早餐、午餐、下午茶、晚餐、夜宵等不同時段進行KTV消費時可以享受免費自助餐，作為合作條件餐飲公司必須無償提供。這樣的話，KTV的流轉稅負也可以被降低。

對這兩種經營行為，稅務部門和籌劃專家均有各自的觀點，特別是對第二種業(yè)態(tài)中的混業(yè)行為分歧更大，有業(yè)內人士認為，第二種方式按稅法規(guī)定確實可以享受5%營業(yè)稅稅率，但實際上KTV和餐飲業(yè)確實有著不可分割的消費連帶關系，不易區(qū)分；其次，KTV價格和餐飲價格的合理劃分也是一個問題，即雙方如何合理區(qū)分合作價格，除免費餐飲外，對包房內消費的其他酒水如何計算，這些都有待稅收政策明確。